瑞士银行号称世界上最安全的银行。很长一段时间以来，瑞士银行一直坚持着为储户保密的原则。欧洲的富人们本来就愿意把金银财宝放在这个地方，加之瑞士人守信誉，所以使得瑞士的银行业很快就发展起来。

1713年日内瓦议会制定了一项规定，银行人员应登记客户信息，但未经市议会批准，不得泄露给储户本人以外的任何第三方。这就成为瑞士银行保密法最早的前身。

瑞士在1934年制定《银行保密法》，根据该法，任何储户都可选择自己认为妥当安全的方式在瑞士的银行开户存款。储户被允许使用化名、代号或数字来代替真实姓名。周全的保密法规，使得大量世界各地的富人纷纷把钱财藏匿在瑞士银行，这其中不乏逃税，黑钱各种不当所得，这些富人的所在国由于无法获取任何信息也无从查起，由此瑞士就成了一个避税港和藏匿资产的地方，为非法资金大开方便之门。但是这些年来一些事件的发生，逐渐撕裂了瑞士“保密法”，世界避税天堂关上了窗

2009年2月，瑞士银行集团承认帮助美国富人逃税，而向美国缴纳7.8亿美元的罚款。同时，瑞士银行还提供了4450名美国客户的资料给美国司法部。其他的瑞士私人银行，包括瑞士信贷集团和瑞士宝盛集团等都被美国司法部列为调查对象。

荷兰2015年7月对瑞士某银行请求提供部分荷兰客户账户信息：

• （1）2013年2月1日到2014年12月31日期间在该银行持有账户的；

• （2）该银行向客户发函提供税务遵从证明，否则关闭账户；

• （3）客户没有向该银行提交税务遵从证明。

2016年2月，荷兰向瑞士另外一家银行索取同类客户信息。意外的是瑞士联邦税务机关批准了情报交换。后来一位银行客户向瑞士行政法院起诉。法院采纳银行客户的意见，税务机关败诉。但是2016年9月11日，瑞士联邦最高法院撤销了瑞士行政法院的判决，最终宣布：即使荷兰没有提供纳税人具体姓名，不是“钓鱼执法”，也准予情报交换。

法国2016年5月11日要求瑞士某银行提供2006—2008年45 000个客户账户信息，涉及总额约为110亿瑞士法郎。瑞士联邦税务机关要求该瑞士银行提供法国客户账户信息。该银行认为：索要的信息数量巨大，对银行是很大的工作量；大量信息给人以该银行系统地帮助客户逃税的印象；这些数据可能会被法国用于向该银行提起刑事诉讼。该瑞士银行2016年6月向欧盟人权法院对法国提起诉讼，但没有胜诉。

每一个事件的发生都对瑞士银行的保密原则带来了巨大冲击，在金融账户自动情报交换方面，瑞士已经从被美国司法部惩罚的被动应对，到主动调整国家战略来应对。瑞士已与一些国家的情报交换于2018年1月1日生效，2019年对2018年度的信息进行交换。这些国家包括：中国、印度尼西亚、俄罗斯、沙特阿拉伯、列支敦士登、哥伦比亚、马来西亚、阿联酋、蒙特塞拉特岛、阿鲁巴、库拉索岛、伯利兹、哥斯达黎加、安提瓜和巴布达、格林纳达、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、库克群岛和马绍尔群岛等。

2018年9月，移投界了解到，瑞士开始了首次金融账户的自动情报交换，针对2017年年底的200万金融账户的信息被交换。这里面，不包括与中国的自动情报交换，因为与中国的情报交换于2019年9月首次进行（针对2018年年底信息）。这些账户所涉及的金融资产价值并未披露。交换范围涉及欧盟以及欧盟外的9个国家和地区（澳大利亚、加拿大、根西岛、冰岛、马恩岛、日本、泽西岛、挪威、韩国）。

从一个公众视为的“避税港”走向税务透明，这项持续三百多年的传统，正在走向尾声……瑞士已经认识到，传统上无视国际税务情报交换和反洗钱而封闭、神秘的“避税港”模式已经危机重重……

▍涨知识 | 延伸阅读：

其实不只是瑞士，据移投界查阅相关资料，目前的离岸天堂，诸如开曼、BVI、百慕大等等，几乎全部加入CRS，都无法摆脱全球税务透明的进程。未来是一个税务透明的时代，这是大势所趋，如履薄冰，不如提前规划。

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