移投界讯：2021年4月西班牙政府通过了一项关于税务法的草案，规定金融机构、代书楼不能向客户提供过激的避税行为。如果客户有跨国交易行为，需要上报给税务局。《欧洲时报》采访了西班牙中国律师事务所主任季奕鸿律师。他表示，从法律角度来看，草案还不够严密。但其中透出的信息令人寻味。正式执行后，或会使旅西华商的处境更加艰难。

草案或引发诉讼

近期，西班牙政府修改了2020年的第10号法令。季律师介绍，这是一个关于税务方面的草案，是根据欧盟理事会第2011/16/EU号指令(DAC6 或称《欧盟税收行政合作指令》)所修订的税收方面的行政合作指令。

西班牙政府此次修订税务草案，旨在提高跨境税收的财政透明度，对跨国交易的自动交换数据法进行追踪。2021年4月，西班牙通过了这项税务法的草案。如无特别变化，将很快通过草案成为法律开始执行。

这项草案中规定，如果金融机构、代书楼没有把客户的资料如实申报，要承担责任。如果发现有数据少报的话，一个数据要罚2000欧元。主要指的是，有些客户如果在别的国家进行交易，就可能存在避税行为，金融机构需要把这些情况向税务局报告。此外，如果金融机构、代书楼给客人设计了比较激进的避税方式，也将被处以罚款。季律师指出，他研读了草案后，发现其实还存在漏洞，容易引起异议。

草案背后透露信息

尽管税务法的草案存在漏洞，但旅西华商仍需要对这项草案引起重视。季律师认为，草案的通过说明一个很重要的趋势：经历了新冠疫情，西班牙税务局的收入已大幅减少，所以现在他们的工作重点是要加重查税力度。这次的草案是从内部着手，要求金融机构、代书楼对于客户涉及避税的行为都要申报，这将会对旅西华商的生存环境产生很大影响。

草案中提出，如果客户把钱汇到国外去，银行就应该申报。季律师认为，许多华商从事进出口生意，当然需要把钱汇往国外。如果把钱汇往国外就是有避税嫌疑，显然不符合贸易全球化的趋势。但在这项法律通过后，当客户把钱汇到国外，银行就必须申报，不然会面临罚款。这可能会引发的情况是，银行在几次申报后，认为这个客户可能会给他们带来麻烦，于是就把客户的账户取消了。届时，公司的银行账户没了，付不出工资也无法给供应商付款。

另一方面，这段时间，批发商、进口商都在反映，现在海关查验、报关等都查得非常严格，甚至有些商品的报价已超过了实际价值，还是会被认为申报的价值不够。这些情况都已经给从事进出口贸易的华商造成很大困扰。

法律效应会在两年内显示

目前，这项税务改革只是在草案阶段。一旦通过，所引发的效应会在法律通过后的两年内慢慢显现出来。届时，银行账号被取消的事件可能会再次上演。

如果碰到账号被银行取消了该怎么办？季律师表示，遇到这样的情况，其实很难通过法律手段维权。银行与客户之间的关系已今非昔比。过去，客户是上帝，银行需要吸收客户的存款然后贷款出去。如今，银行从欧盟获得资金，或是在银行之间进行借贷，所以银行不需要花任何成本就可以拿到钱，就不需要客户再放钱进去了。理解了这样的逻辑，就会明白银行近期手续费疯涨的现象。

当然，银行账户被取消不仅是旅西华商会遇到的困境，还有许多移民如委内瑞拉人、伊朗人，甚至西班牙人都会遇到这样的情况。如果进行维权，银行会辩称自己只是在严格执行法律，因此，要进行维权是非常困难的。这就是所谓的“天灾人祸”。天灾，是无法预料的新冠疫情，人祸是指之后引起的连锁反应：银行向客户收取高昂的手续费，甚至可以随意取消账号。因此，季律师认为，这项草案修订通过后，或会使旅西华商的生存环境变得更加艰难。

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