移投界讯：美国是全世界最发达的国家，经济水平行走在国际前沿，美元是世界上最强有力的货币，和黄金一样属于世界硬通货。美国物价相对稳定，拥有开放的市场经经济体。作为全球有名的财富聚集地，美国这片沃土不仅培育出了本土有名的世界级富豪大亨，也吸引了很多外国富豪和中产赴美工作定居。

在美国安家乐业开启新生活，除了要适应和融入新环境，了解美国的各种规章制度也是必不可少的功课。

今天，移投界想跟各位计划移民美国或已经申请移民美国的朋友聊聊美国复杂的税制问题。

美国的税收可谓细致入微，税务居民的全球收入都需要向美国申报和纳税，美国公民、永久居民、于本报税年度在美国居留达183天的外来人员等都是纳税人。

通常情况下，美国每年的报税截止日期是4月15日（如遇假期延长至4月18日），纳税人需要最迟在4月15日完成报税，不过特殊情况除外，比如今年因为疫情的关系，美国联邦报税截止日期就推迟到了7月15日。

对于新移民而言，虽然只要还没有登陆美国就不属于美国税务居民，但小美还是建议准移民和计划移民美国的各位可以熟知美国的税法，尽可能提前做好个人资产规划，这样不仅可以在移民美国后享受当地生活福利，还能合法规避税收，减少一些不必要的支出。

1.以资产较少、收入较低的一方作为绿卡申请人

如果是夫妻双方办理美国移民，建议可以让收入较低、财产较少并且有长期定居美国意愿的一方作为绿卡主申请人，或者是只有资产少、收入低的一方申请移民。

收入低可以减少美国所得税，资产少可以避免遗产税、赠与税或者弃籍税等，还可以简化报税内容。

成为美国永久居民以后，其名下的资产按照美国税法和财政部的要求都需要披露，绿卡持有人必须如实申报本人在美国境外的所有金融账户，包括银行账户、股票账户、人寿保险账户以及自己名下公司的签名账户和本人在海外持有的公司的相关信息等等。

如果夫妻中一方拥有众多金融账户，建议让金融行账户少的一方作为绿卡申请人比较划算。

在美国非法逃税是高风险行为，千万不要以身试法。移民成为美国税务居民后，应该如实向美国政府申报名下财产。

2.在获得美国身份前，尽量避免成为税务居民

前面已经说过，美国税务居民并非仅限于公民和永久居民，一些持非移民签证长期居住在美国的外国公民同样也可能被认定为税务居民。

美国税法对居民的认定和移民法对居民的认定有些不同。有些移民申请人虽然还没有拿到绿卡，但如果在美国居住时间达到183天以上，或者在前三年加权计算得出停留美国的时间超过183天，依然会被标注为美国税务居民，也是需要报税的。

所以，在拿到绿卡之前，移民申请人应该尽量避免被美国认定为纳税人，合理计算好停留美国的时间，如果不是特殊情况，在美停留时间最好不要超过183天。

正式成为美国税务居民以后，不管是在美国境内还是国外获得的资产收入都需要进行申报，这个时候，即使是转移到国外的资产，也还是会受到美国国税局的监控，并且国税局有权要求征税。

3.移民登陆美国之前，处理好大额资产

高净值移民人士需要注意，拿到美国身份以后投资所得的收入是要缴税的，即便投资所得发生在美国境外，一样需要纳税。

举个例子，一位已经取得美国身份的税务居民在中国有一套价值两千万元的房子在出租，假设这套房子的年租金是150万元，那这150万元的租金净收入是要被征税的。如果你把房子卖了，赚的钱也要缴纳资本利得税。

但在成为美国税务居民之前所拥有的财产是不需要缴税的。

所以，在移民美国前，尽量先把国内的大额财产（比如房子、股票等增值品）处理好，出售或转移到亲人（非美国居民）名下皆可。如果想继续持有股票，可以在登陆美国以后再回购。如果房产来不及出售，也可以先转给信任的国内亲人，待房产卖出以后再通过赠与的方式返还。

善用非税务居民境外赠与及税务居民赠与免税额，移民申请人在拿到绿卡之前已经在美国境内的资产，可以等正式获得美国身份后再启动赠与或转让手续。

当然，如果是拥有超大规模资产的高净值移民人士，也可以通过设立离岸信托的方式做好税务规划保护财产。新移民登陆美国前，如果将资产转移到离岸信托，信托没有美国受益人的话，所托资产不受美国税法影响。

4.合理利用税收减免政策

美国的个人所得税抵扣分为标准扣除和列举扣除，标准扣除按固定数额和比例扣除，比较简单，不过减税额度并不是很大，列举扣除更为复杂，减税额度较大。

在美国，慈善捐款、房贷利息、子女抚养费/学费、老人养老等等都是可以抵税的。这样的税制意味着美国的已婚人士和需要养育小孩和老人的家庭可以获得更多抵税机会，家庭负担越重的甚至还能获得美国政府的返税。而单身人士抵税的机会则相对较少。比如年龄在17岁以下的未成年子女可以获得2,000美元的税收抵扣，17岁~24岁的抵扣额度则较少，只有500美元。

2019年，美国标准扣除额度调整如下：

单身：12,200美元；

夫妻联合申报：24,400美元；

家庭户主：18,350美元；

老人及盲人可享有额外的标准扣除额：1,300美元。

5.移民美国拿绿卡前准备个人资产报告

新移民登陆美国前，最好准备一份资产清单，以防日后遇到税务纠纷时，可以有充足的资料证明哪些资产和收入是移民前和移民后的。而且未来要是有资金从国内流入到美国，需要提供资金来源证明时也可以有据可查。

所以，移民申请人在向移民局递交财产申报文件时，一定要副本留底，以便将来供报税会计师参考。

另外，为了避免未来资产出售计算资本利得税出现困扰，最好将主申和附申名下的财产（比如房产，股权等）请公证处和评估机构出具资产项目净值报告，假设未来要放弃美国国籍可以确认资产原始成本，明确计算弃籍税。

美国的税收制度条条框框极其复杂，有多复杂呢？不夸张的说，美国人平均每人每年要花20个小时处理税务！毕竟是跟钱袋子有关的事，大家都比较谨慎。除了自己填税单，也有些美国家庭会选择专业事务所来协助报税。

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